日前，科创板退市企业紫晶存储财务造假案迎来关键后续。中信建投证券、致同会计师事务所、容诚会计师事务所联合广东恒益律师事务所，针对紫晶存储财务造假案相关责任方发起追偿诉讼，涉案被告共计48名，索赔金额达10.86亿元。
这起案件是中介机构完成投资者先行赔付后开展的追偿，也是科创板财务造假案件中，首次将造假合作客户、违规银行列为被告，成为A股资本市场极具标志性的追偿案件，引发行业广泛关注。
48名被告被追偿10.86亿元
本次诉讼涉及紫晶存储重大财务造假及欺诈发行一案。公开资料显示，紫晶存储为科创板首批上市企业，主营光存储介质、光存储设备研发销售。2020年，紫晶存储登陆科创板后迅速曝出财务违规问题，经证监会立案查实，公司存在IPO阶段欺诈发行、上市后连续多年系统性财务造假重大违法违规行为。 具体而言，2017年，紫晶存储通过开展虚假业务，虚增营业收入约4350万元，占当年营收的13.9%；虚增利润合计约2163万元，占当年利润35.82%。到了2020年，其虚增营收约3.28亿元，占当期营收58.26%；虚增利润更是达到了1.69亿元，占当期利润总额绝对值的150%。
本次诉讼由保荐机构中信建投证券牵头，联合IPO审计机构致同会计师事务所、年报审计机构容诚会计师事务所以及广东恒益律师事务所四家中介机构组成原告。
被告方则多达48名，覆盖紫晶存储造假案的各方。具体来看，被告方主要来自三类：其一为紫晶存储退市主体、公司控股股东、实际控制人、历任核心高管、财务负责人等17名内部责任主体；其二为配合上市公司虚构营收、伪造购销业务的26家上下游合作客户；其三为配合紫晶存储违规担保的金融机构，包括光大银行珠海拱北支行、广州银行惠州仲恺支行、河南卢氏农村商业银行、五华惠民村镇银行、广东五华农村商业银行等。
三大中介机构明确诉求，要求全部48名被告承担连带赔偿责任，合计索赔金额10.86亿元，同时要求全体被告承担案件诉讼费、保全费等全部司法相关费用。A股最高金额的先行赔付案例
四家中介机构的起诉源自早年间的先行赔付。2023年12月29日，中国证监会与紫晶存储欺诈发行、信息披露违法违规行为中涉嫌未勤勉尽责的中信建投证券、致同会计师事务所（特殊普通合伙）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）、广东恒益律师事务所等4家中介机构签署了承诺认可协议。 根据协议，4家中介机构共计交纳约12.75亿元承诺金，除了前期先行赔付的约10.86亿元投资者损失以外，还需向承诺金管理机构中国证券投资者保护基交纳约1.89亿元承诺金。
先行赔付是《证券法》确立的投资者快速救济机制，由上市公司控股股东、实控人、保荐券商等主体先行垫资赔偿受损投资者，事后再向相关责任方追偿，核心在于先赔后追、高效解纷中国证券监督管理委员会。
自2013年首例落地以来，A股市场已有万福生科、海联讯、欣泰电气、紫晶存储、广道数字、清越科技等六项先行赔付案例。
区别于其他先行赔付后追偿的案件，本次先行赔付具有两大行业特征：一是赔付规模巨大，10.86亿元中介联合先行赔付，为A股资本市场有史以来中介先行赔付金额最高案例；二是将26家企业客户、5家银行作为追索被告，直击过往追偿痛点。
纵观A股过往中介先行赔付追索案例，绝大多数案件仅起诉退市上市公司、实控人及内部高管，追索普遍面临执行难题，本次新增企业客户、银行作为追索被告，一方面可大幅提升资金追回概率，另一方面补齐追责链条，打破“造假协助方无责”的行业惯例。
有业内律师向记者表示，如果此案起诉成功并获得补偿，第三方配合造假时顾虑会增大，但同时相关企业、银行机构往来询证函回函的意愿可能会降低。该律师同时强调，先行赔付机制既快速弥补了中小投资者损失，避免 “维权难、赔偿慢” 痛点，又通过 “先赔后追” 倒逼上市公司、实控人、中介机构归位尽责，形成 “造假必罚、退市不免、赔付到位” 的监管闭环，为资本市场高质量发展筑牢投资者保护防线。
事实上，在十四届全国人大四次会议经济主题记者会上答记者问上，证监会主席吴清就曾强调道，“着力扎牢织密投资者合法权益保护‘安全网’。推动畅通投资者维权救济渠道，健全多元化争议解决路径，促进更多代表人诉讼、先行赔付等民事赔偿典型案例落地。”
采写：南都·湾财社记者 吴鸿森
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